對中介機構(gòu)違法違規(guī)行為，監(jiān)管部門一直奉行“零容忍”原則。
據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至3月20日，今年以來有2家會計師事務(wù)所因出具的財務(wù)報表、審計報告存在虛假記載被處罰；8家會計師事務(wù)所因財務(wù)信息披露存在重大錯誤等被各地證監(jiān)局采取出具監(jiān)管關(guān)注函、警示函、警告等監(jiān)督管理措施。
北京國家會計學(xué)院教授崔志娟對《證券日報》記者表示，為提升會計信息質(zhì)量，需加強財務(wù)報告信息形成過程中的監(jiān)督，以降低舞弊風(fēng)險，遏制財務(wù)造假。會計師事務(wù)所作為財務(wù)會計信息質(zhì)量的鑒證機構(gòu)，審計質(zhì)量直接影響到資本市場財務(wù)會計信息的質(zhì)量。加強財會監(jiān)督的力度和深度，提升會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量，有利于提升上市公司信息披露質(zhì)量。
針對一些上市公司財務(wù)造假多發(fā)、相關(guān)內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，3月18日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于進一步提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的通知》，明確提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的七個重點領(lǐng)域，加強對上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為，提升上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性和會計信息質(zhì)量，強化資本市場領(lǐng)域財會監(jiān)督力度。
“上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性提升是確保財務(wù)報告信息質(zhì)量的關(guān)鍵。在注冊制下，信息的有效性和可靠性是證券市場的重要基石。”崔志娟表示，只有增強財務(wù)報告形成機制的有效性，才能提升上市公司信息披露質(zhì)量，也就是“樹要培根，水要溯源”。加大上市公司會計信息的系統(tǒng)性監(jiān)管，能夠提升會計信息披露質(zhì)量，促進資本市場健康發(fā)展。
巨豐投顧高級投資顧問謝后勤在接受《證券日報》記者采訪時表示，上市公司是資本市場的主體，作為第一責(zé)任人，應(yīng)壓實其主體責(zé)任，確保內(nèi)部財務(wù)報告的真實性，這是確保財務(wù)公開透明、保障投資者尤其是中小投資者權(quán)益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
與此同時，監(jiān)管部門加強了會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，一些違法違規(guī)的會計師事務(wù)所和注冊會計師分別受到了財政部作出的行政處罰和注冊會計師協(xié)會實施的行業(yè)懲戒。
根據(jù)3月18日財政部和中注協(xié)發(fā)布的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告顯示，2021年，財政部組織各地財政廳(局)對1705家會計師事務(wù)所開展檢查，各地注冊會計師協(xié)會在配合財政部門檢查的基礎(chǔ)上，對1000家事務(wù)所開展了行業(yè)自律檢查。
經(jīng)過檢查，截至2022年2月28日，各地財政廳(局)已對85家會計師事務(wù)所、119名注冊會計師作出行政處罰，各級注協(xié)對存在違規(guī)問題的199家事務(wù)所和465名注冊會計師按照懲戒辦法實施了行業(yè)懲戒。
謝后勤認(rèn)為，為更好保護投資者權(quán)益，中介機構(gòu)需具備堅定的立場和原則，認(rèn)真履行職責(zé)，不能因利益勾連損害投資者利益。建議進一步完善法律法規(guī)，不僅要壓實中介機構(gòu)責(zé)任，加大中介機構(gòu)違法違規(guī)成本，還應(yīng)落實中介機構(gòu)管理層責(zé)任，加大對相應(yīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的處罰力度。
對于如何壓實中介機構(gòu)“看門人”職責(zé)，崔志娟建議，首先，要強化行政監(jiān)管，對機構(gòu)和個人執(zhí)業(yè)許可嚴(yán)加監(jiān)管。其次，強化行業(yè)監(jiān)督，增強機構(gòu)和個人執(zhí)業(yè)信譽度。此外，應(yīng)增強中介機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的自律意識，強化審計工作的職責(zé)和榮譽感。
財政部表示，后續(xù)將保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢不動搖，遏制財務(wù)造假，規(guī)范財務(wù)審計秩序，加大會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，依法整治行業(yè)“潛規(guī)則”，堅決清除“害群之馬”，著力營造風(fēng)清氣正的市場環(huán)境。中注協(xié)將著力配合開展整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系等相關(guān)工作，促進行業(yè)健康發(fā)展，同時，堅持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，加大行業(yè)自律監(jiān)管力度。
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